종합소득세 세액공제 기납부세액 최종 세액 계산하기

 

종합소득세 신고 준비하고 계신가요?
소득세를 정확히 계산하려면 과세표준, 세액공제, 기납부세액까지 단계별로 꼼꼼히 따져봐야 하는데요. 생각보다 과정이 복잡해서 막막하게 느껴지시는 분들도 많을 것 같습니다. 이번 글에서는 종합소득세를 어떻게 계산하는지, 세액공제와 기납부세액을 반영해 최종 납부세액을 구하는 방법까지 차근차근 정리해 보려고 합니다.
2025년 기준 최신 세율과 공제 항목도 함께 정리했으니, 신고 준비하시는 분들이라면 끝까지 참고해 보시면 좋을 것 같아요. 그럼 바로 시작해볼게요.

 

 

✅목차✅
📝 1. 과세표준 산정
💸 2. 산출세액 계산 (세율 적용)
💡 3. 세액공제 적용
💳 4. 기납부세액 차감
🧮 5. 계산 사례 (종합 예시)
📘 6. 종합소득세 세액공제 기납부세액 마무리

 

 

1. 과세표준 산정

종합소득세 계산의 첫 단계는 과세표준을 구하는 것입니다.

1️⃣ 총소득금액 = 사업소득 + 이자소득 + 배당소득 + 근로소득 등 모든 소득 합계

2️⃣ 필요경비 = 소득 창출을 위해 지출한 비용 (예: 원재료비, 임대료, 급여 등)

3️⃣ 종합소득금액 = 총소득금액 - 필요경비

4️⃣ 과세표준 = 종합소득금액 - 소득공제 (기본공제, 특별소득공제 등)

 

예시)
연간 사업소득 1억 원, 필요경비 3천만 원, 소득공제 1천만 원이라면
과세표준 = (1억 - 3천만) - 1천만 = 6천만 원이 됩니다.

 

 

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2. 산출세액 계산 (세율 적용)

과세표준을 계산한 뒤에는 여기에 누진세율을 적용합니다.
2025년 기준 종합소득세율은 다음과 같습니다.

 

예시
과세표준이 6천만 원이면
(6,000만 × 24%) - 5,760,000 = 8,640,000 - 5,760,000 = 864만 원이 산출세액입니다.

 

👉 바로가기 국세청 홈택스 종합소득세 신고

국세청 홈택스

 

3. 세액공제 적용

산출세액을 계산했으면, 여기에서 각종 세액공제를 적용합니다.

1️⃣ 자녀 세액공제: 첫째 25만 원, 둘째 30만 원, 셋째 40만 원 (조부모 부양 시 추가 혜택)

2️⃣ 혼인 세액공제: 생애 한 번, 부부 합계 100만 원

3️⃣ 월세 세액공제: 총급여 8천만 원 이하 대상, 최대 1,000만 원 한도

4️⃣ 의료비 세액공제: 연간 300만 원 초과분에 대해 15% 공제

 

예시
산출세액 864만 원에서 자녀 세액공제 55만 원(첫째+둘째)을 빼면 809만 원이 결정세액이 됩니다.

 

 

4. 기납부세액 차감

결정세액에서 이미 납부한 세금(기납부세액)을 차감합니다.

1️⃣ 기납부세액: 근로소득 원천징수세액, 중간예납 세금 등이 포함됩니다.

2️⃣ 최종 납부세액 = 결정세액 + 가산세 - 기납부세액

3️⃣ 환급 조건: 기납부세액이 결정세액보다 많을 때 환급이 발생합니다.

 

예시

결정세액이 809만 원이고, 기납부세액이 1,500만 원이라면1,500만 - 809만 = 691만 원을 환급받게 됩니다.

 

 

5. 계산 사례 (종합 예시)

간단히 전체 계산 흐름을 정리해 보겠습니다.

 

1️⃣ 총소득금액: 1억 2천만 원

2️⃣ 필요경비: 4천만 원

3️⃣ 소득공제: 2천만 원

4️⃣ 세액공제: 자녀 2명 55만 원, 혼인공제 50만 원

5️⃣ 기납부세액: 1,500만 원

• 과세표준 = (1억 2천만 - 4천만) - 2천만 = 6천만 원
• 산출세액 = (6천만 × 24%) - 5,760,000 = 864만 원
• 결정세액 = 864만 - (55만 + 50만) = 759만 원
• 최종 납부세액 = 759만 - 1,500만 = -741만 원 → 환급금 발생

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6. 종합소득세 세액공제 기납부세액 마무리

종합소득세 계산은 생각보다 단계가 많은데요.
과세표준을 정확히 산정하고, 누진세율과 누진공제액을 적용해 산출세액을 계산한 다음, 세액공제를 꼼꼼히 반영하는 것이 중요합니다. 여기에 기납부세액까지 고려하면 최종 납부해야 할 세액 또는 환급받을 금액이 확정이 됩니다. 

 

특히 세액공제 항목은 상황에 따라 적용 여부와 금액이 달라질 수 있기 때문에, 본인에게 맞는 공제를 하나하나 점검해보는 것이 좋습니다. 기납부세액 확인도 필수인데요. 홈택스에서 미리 조회해두면 환급 가능성까지 예측할 수 있습니다.

 

2025년에는 자녀 세액공제 확대, 혼인 세액공제 신설 등 혜택이 늘어났으니, 이런 부분도 놓치지 말고 챙기셔야 합니다.
신고 전 모의 계산기를 통해 사전 점검해보시면 더 정확하게 준비할 수 있습니다.

📌 FAQ 📌

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